1 业务描述

　　存货核算是企业会计核算的一项重要内容，其核心工作是存货计价，对企业的原材料、设备等存货的入库成本、出库成本及结存成本进行核算，从资金的角度管理存货的日常出入库业务，反映和监督存货资金的占用情况。

图9-1存货核算与其他模块的关联

　　2 功能描述

　　存货核算管理模块提供，存货出入库核算、存货出入库凭证处理、期初期末处理功能。

　　通过合同规定的单价，可暂估物资的库存价值;通过物资的发票来确定物资的最终库存价值;根据估价金额与发票金额的差额来调整入库、出库成本。有利于及时反映库存成本、项目成本的发生情况。

　　通过设置凭证的生成规则，系统实现业务单据自动或手动生成财务凭证的功能，以实现业务与财务的同步处理，有利保障业务与财务的账账相符。

图9-2存货核算功能

　　n 发票核销

　　对于采购发票，核销是确认发票对应采购入库单的一种业务，是核算入库成本的依据。已核销的发票才可以执行入库核算。

　　将采购发票按照系统处理的规则整理，在采购入库单审核完成后录入到系统中，以对后续业务进行跟踪、管理与控制。系统提供：自动核销、手工核销两种方式。通过采购入库单生成的采购发票审批通过后自动核销。

图9-3采购核销清单

　　n 费用分摊

　　采购成本除了包括购买价款还包括相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用，系统通过按数量自动分摊、按金额自动分摊、手动分摊方式，将采购过程中产生的费用分摊到对应的采购物资上，保证采购成本核算的准确性。

图9-4费用分摊

　　n 盘盈、盘亏调整

　　参考：库存管理模块

　　n 成本调整

　　成本调整主要用于调整前期的出入库成本或在库成本，从而达到调整期初余额或者期末余额的目的。凡是需要进行库存金额调整、成本差异调整等不涉及数量调整的处理都可以通过手工新增或系统自动生成成本调整单来实现。

　　系统可通过自动产生、手工录入两种途径生成成本调整单。在采购发票与入库单核销业务或费用分摊业务后，系统可能自动产生调整类型为入库调整和出库调整的成本调整单;在盘点调整业务后，系统可自动产生调整类型为余额调整的成本调整单;手工录入时，可对库存台账的明细进行调整。

图9-5成本调整单

　　n 暂估处理

　　暂估处理主要完成暂估入库和暂估冲回两个功能。收货入库时采购发票未同时到达，此时按采购合同价格暂估物料价值进行入库，财务根据此来做暂估入账工作，其价值为不含税价。发票到达，并与入库单核销后，系统按照参数设置的暂估冲回方式来进行暂估账务的处理，形成正常的应付账，并对成本的差异部分进行调整。

　　n 凭证处理

　　各种业务流程单据完成流转后需按凭证模板生成凭证，以作为财务核算依据。可实现单据和凭证之间的联查。

　　此功能用于设置各种业务单据与财务科目之间的对应关系，一种业务单据可以设置一个凭证模板。系统将按设置的对应关系生成相应的财务凭证。

图9-7凭证处理

　　n 期未处理

　　企业为了总结某一会计期间的经营活动，必须定期进行期末处理。期末处理完成后，不允许再处理本会计期间的业务。

　　期末处理需逐月进行，不能跨月进行;处理时需检查业务单据是否流转完成。

图9-8期末处理

　　3 产品特色

　　Ø 在核销业务中，一张采购发票可以与多张采购入库单核销，多张发票也可以与一张采购入库单核销，同样，多张采购发票可以与多张采购入库单核销。

　　Ø 在采购核销业务或费用分摊后，系统可自动产生调整类型为入库调整和出库调整的成本调整单;在盘点调整业务发生后，系统可自动产生调整类型为余额调整的成本调整单;

　　Ø 系统成本调整单，自动更新存货成本台账和库存台账，并通过归概的操作对各概算节点的出库成本进行调整。

　　Ø 对于暂估的物料可以确定其暂估成本，并记入应付的暂估科目，实现对未确认实际成本和已确认实际成本物资的财务账的分开管理，避免账面上的混淆。

　　Ø 通过存货成本台账查询，能方便企业人员随时查看库存成本，了解库存资金占用情况，并对于不合理的地方在后期业务中作出调整。

　　对于每月的业务发生数据进行关闭，保证业务财务数据的一致性。